El impuesto sobre sociedades es un tributo fundamental para las empresas y autónomos societarios en Bizkaia y toda España. Este impuesto grava la renta obtenida por las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas durante el ejercicio fiscal.
Cada año, Hacienda introduce cambios normativos y ajustes que pueden impactar significativamente en la carga fiscal y en las obligaciones de las empresas. En 2025, se esperan novedades importantes en la regulación del impuesto de sociedades que es vital conocer para planificar correctamente la fiscalidad empresarial y evitar errores que generen sanciones.
En este artículo analizamos los cambios clave en el impuesto de sociedades para 2025 y te explicamos cómo pueden afectar a tu empresa en Bizkaia.
¿Qué es el impuesto de sociedades y cómo se aplica?
El impuesto de sociedades es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por personas jurídicas, tales como sociedades anónimas, sociedades limitadas, cooperativas y otras entidades legales.
El cálculo se realiza tomando como base imponible el beneficio neto fiscal, que es el resultado contable ajustado por normas fiscales. Sobre esta base se aplica un tipo impositivo para determinar la cuota a pagar.
Tipos impositivos actuales y su aplicación en Bizkaia
En 2024, los tipos generales aplicables son:
- Tipo general: 25%.
- Empresas de nueva creación: 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios.
- Entidades con beneficios reducidos o régimen especial: tipos específicos.
Estos tipos pueden sufrir modificaciones a partir de 2025, por lo que es fundamental estar atento.
Cambios clave en el impuesto de sociedades para 2025
Ajustes en los tipos impositivos
Para 2025, se prevén cambios en los tipos aplicables. Algunas propuestas indican un aumento para las grandes empresas y modificaciones en los tipos reducidos para pymes y nuevas empresas. Estos ajustes buscan una mayor progresividad fiscal y adaptarse a la situación económica.
Las empresas deben revisar si el tipo que les corresponde se verá afectado para anticipar su planificación fiscal.
Modificaciones en deducciones fiscales
Se espera que se revisen las deducciones vigentes, incluyendo:
- Deducciones por I+D+i (Investigación, Desarrollo e innovación).
- Deducciones por creación de empleo y otras inversiones.
- Posibles limitaciones para evitar abusos fiscales.
Estos cambios pueden influir en la cantidad final a pagar y en las estrategias de inversión.
Restricciones en la compensación de bases imponibles negativas
La posibilidad de compensar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores suele estar regulada con límites temporales y porcentuales. En 2025, se anticipan cambios que podrían restringir esta compensación, lo que afectará la liquidez fiscal de las empresas con pérdidas.
¿Cómo afectan estos cambios a las empresas y autónomos societarios en Bizkaia?
Los cambios en la ley del impuesto de sociedades impactan en:
- Planificación fiscal: Las empresas deben adaptar sus estrategias para minimizar costes fiscales de forma legal.
- Obligaciones contables y formales: Nuevos requerimientos de documentación o informes pueden aparecer.
- Liquidación y pagos: Los cálculos para pagos fraccionados y declaración anual deberán ajustarse a los nuevos tipos y normas.
Esto implica que cualquier empresa o autónomo societario en Bizkaia debe revisar y actualizar su modelo fiscal para evitar riesgos.
Obligaciones legales que debes cumplir en 2025
- Declaración anual del impuesto de sociedades: Presentar el modelo 200 con los datos ajustados a la nueva normativa.
- Pagos fraccionados: Realizar los pagos a cuenta conforme a los nuevos tipos y bases.
- Documentación soporte: Mantener la documentación que justifique deducciones, compensaciones y otros beneficios fiscales.
- Comunicación con Hacienda: Responder a requerimientos o solicitudes derivados de la aplicación de las nuevas reglas.
Cumplir con estas obligaciones a tiempo y correctamente es fundamental para evitar sanciones.
Consejos para adaptarte a los cambios en el impuesto de sociedades en 2025
- Consulta con asesores fiscales: La complejidad de la normativa requiere acompañamiento profesional.
- Revisa tu contabilidad y planificación fiscal: Asegúrate de que todos los movimientos estén bien reflejados para cumplir con la nueva ley.
- Evalúa inversiones y gastos: Algunas deducciones pueden cambiar, por lo que es importante planificar bien.
Conclusión
El año 2025 traerá importantes novedades en el impuesto de sociedades que afectarán a las empresas y autónomos societarios en Bizkaia. Estar informado y preparado es clave para evitar sanciones, aprovechar deducciones y cumplir con las obligaciones fiscales.
En Gestoría Duñabeitia contamos con un equipo especializado en fiscalidad empresarial que te asesorará para interpretar correctamente estos cambios, adaptarte con rapidez y garantizar la salud fiscal de tu empresa. No dudes en contactarnos para una consulta personalizada.